某企业会计、出纳分设，出纳兼任总经理秘书，所有发生管理费用的-上海自考网

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2020年08月会计制度设计

卷面总分：分试卷年份：2020 是否有答案：有

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试题序号

39

某企业会计、出纳分设，出纳兼任总经理秘书，所有发生管理费用的事项均由出纳办理，并由总经理签字报销。出纳为了减少跑银行的麻烦，取得现金收入后通常直接保存在保险柜,以备需要使用现金时提取。有时候考虑现金放在保险柜暂时闲置，也出借给亲友应急，月末与会计对账时收回。考虑到该出纳已经任职6年，从来没有发现问题，领导委以重任,将空白支票、银行预留印鉴均交由出纳保管。
要求:指出该企业货币资金业务内部控制中存在的问题。

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下列属于共同类会计科目的有（）

A、清算资金往来
B、货币兑换
C、衍生工具
D、套期工具
E、本年利润

下列关于账务处理程序设计要求的表述,不准确的是（）

A、要与本企业的经济性质、规模大小相适应
B、要与本企业的业务繁简程度相适应
C、能够做到迅速、完整、清晰地提供本企业经济活动情况的核算资料
D、采用计算机软件程序代替手工记账处理程序时不需要专门设计

企业设计和使用会计科目应遵循的原则前提不包括（）

A、不影响会计核算要求
B、不影响会计报表指标汇总
C、不影响对外统一会计报表
D、根据需要自行设置和使用会计科目

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